關稅的經濟遊戲與稅務的承諾
在全球經濟的棋盤上，關稅與稅收是兩個重要的棋子，影響著國家財政、產業競爭力乃至每個國民的錢包。當一位政治人物將這兩者緊密相連，聲稱關稅的成功將帶來個人所得稅的大幅下調，這無疑觸動了公眾最敏感的神經。這樣的論述，乍聽之下似乎提供了財政收益轉化為民生甜頭的直接路徑，然而，其背後的經濟邏輯、潛在的影響以及實際的可行性，值得我們深入剖析。
一位前美國總統曾明確表示，當關稅「發揮作用」時，許多人的個人所得稅可以大幅下調，甚至免徵，特別是針對年收入低於二十萬美元的人群。 這項說法將貿易政策的成果與國內稅收政策的調整直接掛鉤，創造了一種因果關係的預期。關稅，作為對進口商品徵收的一種稅，其傳統目的通常是保護國內產業免受外國競爭衝擊，或是作為國際貿易談判的籌碼。然而，將其視為能顯著降低甚至取消個人所得稅的財政來源，這種說法引發了廣泛的討論與質疑。
關稅的邏輯與收入的真實面貌
關稅的經濟原理相對直接：對進入國境的商品徵稅，理論上能增加政府財政收入，同時提高進口商品的價格，使其在國內市場的競爭力下降，從而有利於本土同類產品。支持者認為，這筆額外的財政收入可以被用於各種用途，包括減輕國民的稅務負擔。 搜尋結果顯示，美國財政部的數據確實顯示，在特定關稅措施生效後，關稅收入出現了顯著增長。例如，有報導指出，美國政府在某個四月期間收取的關稅和消費稅達到159億美元，遠高於前一個月的96億美元。 另一項分析顯示，從2025年4月8日開始實施的關稅預計在十年內能帶來超過5.2兆美元的常規基礎收入。
然而，將這筆收入直接等同於可以用於大幅減稅的「淨收益」，則過於簡化了複雜的經濟現實。關稅並非沒有代價。首先，關稅提高了進口商品的成本，這些成本往往會轉嫁給消費者，導致物價上漲。 對於低收入家庭而言，食品、服裝等必需品價格的上漲，會直接侵蝕其購買力，造成實際生活成本的增加，這在某種程度上相當於一種「隱形稅」。 其次，關稅可能引發貿易夥伴的報復性關稅，這會損害本國出口產業，導致出口減少、相關產業失業率上升。 此外，關稅政策的不確定性會增加企業的經營風險，可能抑制投資和經濟活動，長期來看可能對整體經濟增長造成負面影響。 有研究預計，關稅可能導致長期GDP和工資下降。 將這些間接的經濟成本納入考量後，關稅帶來的淨財政收益可能遠不如表面數字那樣可觀，甚至可能得不償失。
稅務減免的實際考量
個人所得稅是現代國家財政收入的主要來源之一。任何大規模的個人所得稅下調或免除，都需要有龐大且穩定的財政支撐。美國在2017年曾通過了大規模的稅改法案，降低了企業和個人的所得稅率，但這項稅改的主要效益集中在高收入群體和企業，且部分個人所得稅的調整設有截止日期。 這次稅改也引發了關於財政赤字增加的擔憂。 將關稅收入作為大幅下調個人所得稅的資金來源，其可行性受到嚴峻挑戰。
首先，關稅收入的規模與個人所得稅總額相比，顯得相對有限。儘管有預測認為新的關稅可能帶來數兆美元的收入，但这通常是基於特定情境下的十年期預測，且未充分考慮經濟活動下降和外國報復的影響。 相比之下，美國政府每年徵收的個人所得稅和公司所得稅總額遠超此數額。有分析指出，即使對所有進口商品徵收50%的關稅，每年最多也只能產生約7800億美元的收入，遠不足以取代每年數兆美元的所得稅收入。 關稅在過去70年裡僅佔聯邦收入的不到2%。
其次，關稅收入的穩定性不如傳統稅收。關稅收入受國際貿易流量、貿易夥伴的反應以及全球經濟環境等因素的影響較大，波動性較強。一旦貿易關係緊張緩和或發生變化，關稅收入可能會迅速減少。將不穩定的關稅收入作為支撐大規模、永久性稅收減免的基礎，存在顯著的財政風險。
連結的實質與挑戰
將關稅的有效性與個人所得稅下調直接連結，更多地是一種政治宣示而非嚴謹的經濟規劃。這種說法試圖將複雜的國際貿易與國內財政政策簡化為一個容易理解的因果關係，以爭取特定群體的支持。特別是承諾將減稅側重於年收入低於二十萬美元的人群，這顯然是針對中低收入選民的一種訴求。
然而，實際的經濟分析表明，關稅的負面影響往往不成比例地落在中低收入家庭身上，因為他們在消費中的佔比更高，對物價上漲更為敏感。 一項分析顯示，關稅增加導致的價格上漲可能會抵消甚至超過針對中低收入群體的稅收減免，最終可能導致其實際可支配收入下降。 換句話說，關稅帶來的所謂「好處」可能被其引發的物價上漲所抵消，而稅收減免的實際效果也因關稅的負擔而被削弱。
這種連結還面臨操作層面的挑戰。如何界定關稅「發揮作用」的程度？是達到特定的收入目標，還是實現了某些貿易談判目的？這種模糊性使得承諾的實現難以衡量和追蹤。此外，政府財政的運作涉及多個收入來源和支出項目，將特定收入與特定支出或減稅項目直接綁定，在實際操作中是複雜且不常見的。
回味與反思
關稅作為一種政策工具，其效用是多方面的，既有關乎國家財政，更牽動著國際關係和國內民生。將關稅的潛在收益與個人所得稅的大幅下調掛鉤，無疑是一個充滿吸引力的政治口號。然而，深入分析其經濟基礎，我們會發現這項承諾面臨諸多挑戰。關稅帶來的財政收入是否足以支撐大規模的稅收減免，其對消費者和整體經濟造成的間接成本又該如何衡量，以及這種連結背後的真實動機是什麼，這些都是需要深入思考的問題。
在全球經濟日益緊密的今天，任何單邊的貿易政策都可能引發連鎖反應。關稅的實施與否，以及其對國內經濟的影響，是一個複雜的方程式，絕非簡單的「收入增加，稅收減少」所能概括。政治承諾需要有堅實的經濟邏輯支撐，才能經得起時間和現實的檢驗。當我們審視關稅與稅收的關係時，不僅要看見可能的收入增長，更要權衡其對經濟全局和不同社會群體帶來的綜合影響。
